در میان کشورهای عضو سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD)، قوانین مالیاتی شرکت‌ها در ترکیه به گونه‌ای تنظیم شده که شفاف و دقیق بوده و با استانداردهای بین‌المللی هم‌راستا باشد. نظام مالیاتی ترکیه دارای شباهت‌های زیادی با ساختار مالیاتی اتحادیه اروپا است. به عنوان مثال، بسیاری از بخش‌های این سیستم، مانند مالیات بر درآمد و شرکت‌ها از سیستم‌های مالیاتی کشورهای دیگری مانند آلمان و مالیات بر ارزش افزوده از بلژیک اقتباس شده‌اند. در ادامه، به بررسی انواع مالیات‌های شرکت‌ها در ترکیه و آخرین تغییرات در قوانین مالیاتی این کشور خواهیم پرداخت.
انواع مالیات‌های شرکت‌ها در ترکیه
شاخص رقابت‌پذیری مالیاتی بین‌المللی (ITCI) به ارزیابی پایبندی سیستم مالیاتی کشورها به دو اصل کلیدی می‌پردازد: رقابت‌پذیری و بی‌طرفی. نظام مالیاتی رقابتی معمولاً نرخ‌های پایین‌تری را ارائه می‌دهد و این موضوع به جذب سرمایه‌گذاری‌های خارجی کمک می‌کند؛ چرا که شرکت‌ها به دنبال افزایش حداکثری سود پس از مالیات هستند.
مطابق با راهنمای مالیات در ترکیه، در سال ۲۰۲۳ نرخ مالیات شرکتی از ۲۳٪ به ۲۰٪ کاهش یافت که این تغییر موجب ارتقای رتبه این کشور از ۱۰ به ۷ شد. مالیات بر درآمد شرکت‌ها، مالیاتی است که بر روی سود شرکت‌ها اعمال می‌شود و در تمامی کشورهای OECD وجود دارد. اگرچه این نوع مالیات ممکن است به رشد اقتصادی آسیب بزند، کشورها می‌توانند با کاهش نرخ مالیات و ارائه مشوق‌های سرمایه‌گذاری، اثرات منفی آن را کاهش دهند. سیستم‌هایی که بیشتر از سرمایه‌گذاری‌های جدید حمایت می‌کنند، معمولاً نرخ‌های پایین‌تری برای کسر هزینه‌های سرمایه ارائه می‌دهند.
تعرفه‌های مالیاتی جدید ترکیه
در سال 2024، به‌روزرسانی‌هایی در پارامترهای حقوق و دستمزد و تعرفه‌های مالیاتی ترکیه اعلام شد. بر اساس آیین‌نامه جدید، درآمد مزد با احتساب مبالغ زیر مشمول مالیات می‌شود:
| محدوده درآمد | نرخ مالیات ٪ |
| تا 110000 لیر | 15 درصد |
| 16,500 لیر برای 110,000 لیر از 230,000 لیره | 20 درصد |
| 40,500 لیر برای 230,000 لیر از 870,000 لیر | 27 درصد |
| 213,300 لیر برای 870,000 لیر از 3,000,000 لیر | 35 درصد |
| 958,800 لیر برای 3,000,000 لیر بیشتر از 3,000,000 لیر | 40 درصد |
مالیات بر درآمد شرکت‌ها (Corporate Income Tax)
مالیات بر درآمد شرکت‌ها در ترکیه از سود شرکت‌های حقوقی اخذ می‌شود. کد مالیات شرکتی به شماره 5520 در سال 2006 تصویب شد و این قانون به‌گونه‌ای طراحی شده است که با سیستم مالیاتی کشورهای OECD و اتحادیه اروپا هماهنگ باشد.
در سال 2023، نرخ مالیات بر درآمد شرکت‌ها برای کسب‌وکارهای عمومی به 25 درصد تعیین شده است، در حالی که برای موسسات مالی مانند بانک‌ها و شرکت‌های بیمه، این نرخ به 30 درصد می‌رسد. همچنین، صادرکنندگان از تخفیف 5 درصدی در مالیات بر درآمد صادراتی خود بهره‌مند می‌شوند.
دستمزد تا حداقل حقوق مشمول مالیات بر درآمد و حق تمبر نمی‌باشد. این مالیات همچنین بر کمک هزینه غذا و حمل و نقل روزانه اعمال می‌شود که به ترتیب 110 و 56 TRY برای سال 2023 تعیین شده است.
| درآمد مشمول مالیات (TRY) | مالیات بر درآمد کم (TRY) | مالیات بر مازاد (%) | |
| کم درآمد | پر درآمد | ||
| 0 | 110,000 | – | 15 |
| 110,001 | 230,000 | 16,500 | 20 |
| 230,001 | 580,000 | 40,500 | 27 |
| 580,001 | 3,000,000 | 135,900 | 35 |
| 3,000,001 | – | 982,000 | 40 |
هزینه‌های ثبت و مدیریت شرکت در ترکیه
برای ثبت یک شرکت با مسئولیت محدود (LLC) در ترکیه، هزینه‌هایی شامل ترجمه رسمی مدارک، حق وکالت و هزینه‌های دفتری وجود دارد. هزینه‌های اجاره یا خرید دفتر بسته به شهر و منطقه متفاوت است. استانبول به عنوان بزرگترین مرکز تجاری ترکیه، هزینه‌های بالاتری نسبت به سایر شهرها دارد.
خدمات ثبت شرکت در ترکیه پیچیدگی‌های زیادی دارد. از این رو، بهتر است برای این خدمات از یک شرکت معتبر و حرفه‌ای مانند CIP Point کمک بخواهید. هزینه ثبت شرکت در ترکیه در شرکت CIPPoint به این صورت خواهد بود.
- پرداخت در دو مرحله
- درصد هزینه پیش‌پرداخت: 50% از کل هزینه
- مدت زمان تکمیل مراحل: 3 تا 10 روز
- هزینه نهایی: 14900 لیر
مشاوران با تجربه در یک جلسه مشاوره تخصصی شما را از خطرات و چالش‌های موجود آگاه می‌کنند. برای ثبت شرکت در ترکیه، نیاز به کد مالیاتی (Vergi Kimlik Numarası) دارید که پس از ثبت شرکت صادر خواهد شد. کارشناسان CIP Point خدمات مربوط به هزینه‌های دولتی و ابطال تمبر را به صورت رایگان انجام می‌دهند.
کد مالیاتی ترکیه و کاربردهای آن
کد مالیاتی ترکیه (Vergi Kimlik Numarası) یک شماره شناسایی منحصر به فرد است که توسط اداره مالیات ترکیه به شهروندان و افراد خارجی اختصاص می‌یابد. این شماره ۱۰ رقمی برای انجام تمامی فعالیت‌های مالی مانند افتتاح حساب بانکی، خرید یا اجاره ملک و پرداخت مالیات ضروری است. همچنین، افرادی که قصد سرمایه‌گذاری یا شرکت در برنامه‌های اقامتی ترکیه را دارند، باید حتماً این کد را دریافت کنند.
داشتن کد مالیاتی برای تسهیل در امور مالی و بانکی ضروری است. این کد به دولت ترکیه این امکان را می‌دهد که مالیات‌ها و پرداخت‌های مالی افراد را ردیابی و مدیریت کند. همچنین، برای پرداخت قبوض خدمات عمومی مانند آب و برق نیز نیاز به این کد است. بنابراین، افراد خارجی قبل از هرگونه فعالیت اقتصادی در ترکیه باید این کد را دریافت کنند.
نتیجه‌گیری
مدیریت یک شرکت در ترکیه به همراه فرصت‌های اقتصادی مناسب، مسئولیت‌های مالیاتی و هزینه‌های مرتبط را نیز به همراه دارد. درک دقیق از این نظام به سرمایه‌گذاران و کارآفرینان کمک می‌کند تا از فرصت‌های موجود بهره‌برداری کنند. با توجه به نرخ‌های مالیاتی رقابتی و مشوق‌های سرمایه‌گذاری متنوع، ترکیه به یکی از مقاصد اصلی برای سرمایه‌گذاری‌های بین‌المللی تبدیل شده است. به منظور بهره‌مندی بهتر از این فرصت‌ها و کاهش ریسک‌های مالیاتی، توصیه می‌شود از مشاوران مالی و حقوقی متخصص در این کشور بهره‌برداری کنید.
